EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DE PROTECCIÓN PATRIMONIAL, INCLUSIÓN FINANCIERA Y RESPONSABILIDAD ECONÓMICA EN MÉXICO

EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DE PROTECCIÓN PATRIMONIAL, INCLUSIÓN FINANCIERA Y RESPONSABILIDAD ECONÓMICA EN MÉXICO: UNA APROXIMACIÓN JURÍDICO-PATRIMONIAL, 2020–2026

Araceli Vazquez Galaviz

Candidato a Doctor por Cescijuc, Maestria en Negocios por Iesap, Contador Público por Esca/sSto Tomás IPN

Resumen

El presupuesto suele estudiarse como una herramienta administrativa para ordenar ingresos y gastos; sin embargo, su alcance puede ampliarse cuando se analiza como mecanismo preventivo de protección patrimonial. Este artículo examina la relación entre presupuestación, inclusión financiera, educación financiera y digitalización de los servicios financieros en México durante 2020–2026, con énfasis en personas, familias y empresas familiares. Se emplea una metodología documental, descriptiva y analítico-interpretativa, sustentada principalmente en información oficial del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) y el marco jurídico federal aplicable. La evidencia muestra una diferencia relevante entre acceso al sistema financiero y adopción de prácticas formales de presupuestación: en 2024, 65.3 % de la población de 18 a 70 años llevó algún registro de sus gastos, mientras 23.9 % reportó llevar un presupuesto o registro de ingresos y gastos. Se sostiene que el presupuesto puede conceptualizarse como una herramienta interdisciplinaria de prevención económica y jurídico-patrimonial, capaz de favorecer decisiones informadas, reducir riesgos de sobreendeudamiento y fortalecer la separación patrimonial en empresas familiares.

Palabras clave: presupuesto; protección patrimonial; inclusión financiera; educación financiera; empresas familiares; digitalización financiera; México.

1. Introducción

La administración del patrimonio produce consecuencias económicas y jurídicas. Las decisiones sobre ingreso, gasto, ahorro, crédito, inversión y contratación de servicios financieros generan obligaciones y riesgos que pueden afectar activos y pasivos. En este contexto, el presupuesto no debe reducirse a una relación matemática de ingresos y egresos: permite anticipar necesidades, establecer prioridades, valorar la capacidad de pago y controlar desviaciones. Los documentos base coinciden en que su utilidad trasciende el registro contable y se relaciona con la toma de decisiones y la prevención del sobreendeudamiento.

El periodo 2020–2026 resulta pertinente por la transformación de los hábitos financieros posterior a la pandemia y por la expansión de la banca digital, los pagos electrónicos y las herramientas de administración del dinero. La cuestión central es determinar en qué medida la expansión de la inclusión financiera se ha acompañado de prácticas presupuestarias capaces de contribuir a la protección patrimonial. La hipótesis sostiene que un mayor acceso a productos financieros no garantiza, por sí mismo, una adecuada planeación económica.

2. Metodología

El estudio es documental, descriptivo y analítico-interpretativo. Se integraron los tres documentos proporcionados como base, recuperando sus planteamientos conceptuales, datos y referencias. La información central se contrastó con fuentes institucionales oficiales, principalmente INEGI, CNBV, CONDUSEF y legislación federal vigente. No se pretende establecer causalidad estadística; el propósito es identificar relaciones documentadas entre presupuestación, inclusión financiera y protección patrimonial.

Se distingue entre acceso a productos financieros, registro o control de gastos y elaboración de un presupuesto. Esta distinción es necesaria porque las propias encuestas miden estos comportamientos de manera diferente. El tercer documento base propone, además, comprender el enfoque jurídico-patrimonial como una articulación interdisciplinaria entre decisiones económicas, derechos, obligaciones y efectos sobre el patrimonio.

3. El presupuesto como herramienta jurídico-patrimonial

Desde un enfoque interdisciplinario, el presupuesto puede definirse como un instrumento de planificación económica que, además de prever ingresos y egresos, permite identificar derechos, obligaciones y posibles efectos patrimoniales derivados de las decisiones de utilización de recursos. Antes de contratar crédito, adquirir bienes financiados o realizar una inversión, conocer ingresos, gastos, deudas y capacidad de pago permite valorar las consecuencias económicas de la decisión. Esta función preventiva vincula presupuesto, autonomía de la voluntad y responsabilidad patrimonial.

En las empresas familiares, la función se amplía. La mezcla de recursos personales y empresariales dificulta conocer la situación financiera real y puede generar problemas de control, documentación y responsabilidad. Un presupuesto que contemple ventas, costos, nómina, impuestos, proveedores, cuentas por cobrar y pagar, inversiones, financiamiento y flujo de efectivo favorece la separación patrimonial y la profesionalización de la gestión.

4. Evidencia sobre la evolución del presupuesto, 2020–2026

La evidencia disponible no permite afirmar que el uso del presupuesto haya aumentado de forma continua. En 2021, 22.5 % de la población de 18 a 70 años reportó llevar un presupuesto o registro de ingresos y gastos; en 2024, el indicador fue 23.9 %, un incremento de 1.4 puntos porcentuales. Por otra parte, la ENSAFI (Encuesta Nacional sobre Salud Financiera) 2023 encontró que 53.2 % de la población de 18 años y más llevaba algún tipo de registro o control de sus gastos.

La ENIF (Encuesta Nacional de Inclusión Financiera) 2024 muestra que 65.3 % de la población de 18 a 70 años llevó un registro de sus gastos o los de su hogar. Dentro de este grupo, 51.8 % separó dinero para pagos o deudas, 39.5 % registró recibos o deudas pendientes, 24.8 % hizo anotaciones de gastos, 23.9 % llevó un presupuesto o registro de ingresos y gastos y 19.5 % utilizó pagos domiciliados, aplicaciones móviles o herramientas de administración financiera.

Estos datos permiten identificar una brecha entre control financiero parcial y presupuestación formal. El resultado es relevante para la política de inclusión financiera: tener una cuenta, tarjeta o aplicación no demuestra necesariamente que exista planeación económica. El segundo documento base llega a la misma conclusión al comparar el crecimiento de la inclusión financiera con el uso relativamente limitado del presupuesto.

5. Personas, familias y empresas familiares

En las familias, presupuestar permite establecer prioridades, determinar capacidad de endeudamiento, construir ahorro y preparar recursos para contingencias. En el ámbito personal, facilita distinguir gastos indispensables de los discrecionales y permite evaluar si una nueva obligación es compatible con los ingresos disponibles. En las empresas familiares, el presupuesto debe complementarse con flujo de efectivo y controles contables, ya que ventas elevadas no necesariamente significan liquidez suficiente.

Además, establecer reglas para remuneraciones familiares, distribución de utilidades, reinversión y gastos extraordinarios ayuda a separar decisiones familiares de decisiones empresariales. De este modo, el presupuesto puede funcionar como instrumento de gobernanza, porque introduce criterios objetivos para el uso de los recursos y reduce la mezcla entre patrimonio familiar y patrimonio empresarial.

6. Digitalización financiera y protección del usuario

La digitalización facilita el seguimiento presupuestario mediante aplicaciones, alertas, transferencias y pagos programados. Sin embargo, también introduce riesgos como fraude electrónico, robo de identidad, operaciones no reconocidas, contratación digital poco comprendida y acceso inmediato a crédito. Por ello, la herramienta tecnológica no sustituye la disciplina presupuestaria: proporciona información que debe ser interpretada y utilizada para decidir.

El marco jurídico mexicano reconoce la importancia de la protección del usuario financiero. La Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera tiene como última reforma publicada la del 14 de noviembre de 2025 y forma parte del marco que regula los servicios financieros tecnológicos.  La Ley para la Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros también registra reforma al 14 de noviembre de 2025.  En este contexto, el presupuesto puede funcionar como mecanismo de vigilancia personal y familiar frente a desviaciones y operaciones irregulares.

7. Discusión y aportación

La principal aportación del análisis consiste en proponer que el presupuesto sea estudiado como punto de encuentro entre administración financiera y prevención jurídico-patrimonial. Una evaluación de inclusión financiera centrada solamente en cuentas, tarjetas o acceso digital puede sobreestimar la capacidad real de las personas para administrar sus recursos. Se propone complementar los indicadores de acceso con cuatro dimensiones: acceso, conocimiento de costos, obligaciones y riesgos; control presupuestario; y protección patrimonial.

Este enfoque permitiría fortalecer la educación financiera con contenido jurídico: no solo explicar cómo elaborar un presupuesto, sino también cómo comprender las consecuencias de créditos, contratos, seguros, inversiones y servicios digitales. En empresas familiares, la intervención debería incorporar separación de cuentas, flujo de efectivo y reglas internas de gobierno. La propuesta es consistente con el planteamiento de los documentos base de considerar el presupuesto como mecanismo preventivo de protección patrimonial y no únicamente como herramienta administrativa.

8. Conclusiones

El presupuesto debe entenderse como algo más que una herramienta administrativa. Su función preventiva puede contribuir a la protección patrimonial, al cumplimiento de obligaciones y a la reducción de riesgos de sobreendeudamiento. La evidencia muestra un crecimiento moderado del presupuesto o registro de ingresos y gastos entre 2021 y 2024, mientras que las formas más amplias de control financiero presentan porcentajes mayores. La diferencia confirma que controlar determinados gastos no equivale necesariamente a elaborar un presupuesto integral.

El reto hacia 2026 en adelante no consiste solamente en ampliar el acceso financiero, sino en lograr que dicho acceso se traduzca en conocimiento, control, protección y bienestar. En personas y familias, ello implica fortalecer hábitos presupuestarios; en empresas familiares, separar patrimonios y profesionalizar controles, y en el sistema financiero digital, combinar innovación con protección efectiva del usuario. En consecuencia, el presupuesto puede ser estudiado como una herramienta interdisciplinaria de prevención económica y jurídico-patrimonial.

En mi opinión, se necesita incrementar su uso,  puede lograr llevando educación financiera desde etapas tempranas, digitalización de las herramientas de planeación y seguimiento, uso responsable de la inteligencia artificial, análisis predictivo, establecer mecanismos de seguimiento que permitan comparar presupuesto contra resultados para corregir desviaciones, algo muy importante puede ser hacer campañas para dar a conocer las herramientas digitales que se tienen hoy como es el del Banco de México, llamado Mi presupuesto, Mi presupuesto Plantillas de presupuestos en Excel Plantillas del manual para tu tranquilidad financiera.

Referencias

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2025). Ley para la Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros. Texto vigente. https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lpdusf.htm

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2025). Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera. Texto vigente. https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lritf.htm

Comisión Nacional Bancaria y de Valores [CNBV]. (2025). Encuesta Nacional de Inclusión Financiera 2024. Gobierno de México.

Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros [CONDUSEF]. (2026). Organiza tu dinero y tu vida: Así funciona la planificación financiera. Gobierno de México.

Instituto Nacional de Estadística y Geografía [INEGI]. (2024). Encuesta Nacional sobre Salud Financiera (ENSAFI) 2023. Gobierno de México.

Instituto Nacional de Estadística y Geografía [INEGI]. (2025). Encuesta Nacional de Inclusión Financiera (ENIF) 2024: Principales resultados. Gobierno de México. https://www.inegi.org.mx/programas/enif/2024/

Instituto Nacional de Estadística y Geografía [INEGI]. (2025). Encuesta Nacional de Inclusión Financiera (ENIF) 2024: Reporte de resultados 7/25. Gobierno de México.